合伙企业可以说是一个很特别是存在，虽然是企业但不具有法人资格，自身并不需要缴纳企业所得税。合伙人组成灵活，既需有对合伙企业债务承担无限连带责任的普通合伙人，也可以有以其认缴的出资额为限承担责任的有限合伙人。因其具有灵活性高、税收透明等诸多优点，越来越受投资人所青睐。

但也因为它的特殊，其涉税处理的问题很容易让人产生误区。今天就来给大家整理一下，合伙企业的相关涉税问题。

合伙企业的经营所得和其他所得采用“先分后税”的原则，以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

1. “先分后税”里的“先分”是什么意思？

这里 “分”的是应纳税所得额，也就是说，合伙企业经营所得和其他所得“先分后税”所分的并不是“收益”，而是“税基”。

2. 是不是利润没“分”到手，我就不用缴税？

“先分后税”里的“分”是“划分”的意思，并不是实际的分配。换句话说，按现行政策规定，只要合伙企业实现了收入，不管是否向投资方分配利润，投资方都需要按规定确认当期收入，计算缴纳所得税。

3. 这里的“先分”又该怎么分？

根据合伙企业法等相关规定，合伙人应纳税所得额确认有这几个原则：

（1）如果合伙协议中明确约定了利润分配的比例，应该按照合伙协议约定的分配比例确定；

（2）如果合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定；（这里的比例可以追加协商，并签署补充协议即可）

（3）如果协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定；

（4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均分配；

（5）合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。