海南合伙企业投资股权注册要求
![](http://img4.11467.com/2020/10-30/4017679836.jpg)
有限责任公司
“有限责任公司”适用政策依据
征收依据:
根据《企业所得税法》第一条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
优惠政策:
1、财税〔2019〕13号 第二条
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2、根据《个人所得税法》第三条第(三)款规定,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
“有限责任公司”税负计算:
假定您企业自开办以来未取得成本类、费用类发票。
1、企业所得税计算如下:
企业所得税=(100万*25%*20%)+{(300-100)*50%*20% }=5万+20万=25万
2、李总、张总按比例分红,按照‘股息红利所得’缴纳个人所得税,个税交税情况如下:
李总=(300-25)*70%*20%=38.5万
张总=(300-25)*30%*20%=16.5万
税后总收益为:220万
合伙企业
“合伙企业”适用政策
征收依据
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条规定,个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条和第三条规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
通过对以上政策的分析,企业其本身不纳税,仅对经营所得征税,也就是投资者分得的利润征收个人所得税。
李总缴纳个人所得税=300×70%×35%-6.55=66.95(万元)
张总缴纳个人所得税=300×30%×35%-6.55=24.95(万元)
税后总收益为:208.1万
暂时看来,李老板目前模式经营‘有限责任公司’形式,税收还是很优惠的!
李老板:恩,以后真做好了有业务肯定还会有股东加入的呢?这样跟“有限责任公司”还是“合伙企业”就没啥关系了呗?
小唯:不是的哦!“合伙企业”可是“人多势众”的公司哦。
通过以上对比我们不难发现:有限责任公司是按企业纳税,而合伙企业是按自然人缴纳个人所得税,合伙企业适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
也就是说,当合伙企业的“合伙人”增加的时候,每个投资者分得的所得越少,适用的税率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女为合伙人)就等于降低税负。