横琴自贸区投资合伙企业注册(办理指南)
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更新时间:2024-09-08 07:00:00
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详细介绍
股权转让主体一般会涉及四类主体:个人(自然人)、有限责任公司、股份有限公司和个独/合伙企业。股份有限公司涉及的股权转让事项相对更复杂,小编今天暂且不做讨论。
不同主体在进行股权转让时承担的税费不一样,需要注意的事项也有所不同。
一、自然人股权转让
1. 不需要缴纳增值税,因为股权转让不属于增值税应税行为;
2. 需缴纳个税,个税税率为20%;
3. 直系亲属三代以内可平价转让股权;
4. 转让方开给受让方的收据即可作为受让方的做账的凭证;
5. 个税由受让方代扣代缴,个税金额是否包含在转让价里,由双方协商决定;
6. 个税缴税基数=股权转让公允价-股权转让历史成本公允价-转让中的税和费(只包括万分之五印花税,不包括个税;还有转让中产生的行政事业费)
(1)股权转让公允价不得低于标的公司的净资产,如何评估:
A. 如自然人持有股份的公司还有土地、无形资产和在其他公司持有股份的情况需要综合评估净资产;
B. 参考同期的其他同行业公司股转转让价来评估转让价。
(2)股权转让历史成本公允价评估:
A. 如果是初始投资进行股权转让的,股权转让历史成本公允价就为初始投资额;
B. 如果是通过股权转让获得的股权,股权转让历史成本公允价就为买进价格。
7. 股权转让价格明显偏低时,税务机关会根据净资产核定法和类比法来认定转让价格。
二、有限公司股权转让
1. 不需要缴纳增值税,因为股权转让不属于增值税应税行为(同第一条自然人股权转让情形);
2. 不需缴纳个人所得税,需要缴纳企业所得税;
3. 转让方开给受让方的收据即可作为受让方的做账的凭证(同第一条自然人股权转让情形);
4. 个税缴税基数计算同第一条自然人股权转让情形;
5. 如果有限公司股权转让被归于资产重组,则无企业所得税(享受资产重组企业所得税税收优惠政策);