珠海横琴合伙企业持股平台办理条件及费用

合伙企业不交企业所得税

交个人所得税？

答案：

合伙企业不用交任何所得税。

解析：

合伙企业是 “税收透明体”，并不是合伙企业缴纳所得税，而是每个合伙人缴纳所得税。

合伙企业直接按照合伙企业约定的利润分配比例，直接分配穿透至法人合伙人以及自然人合伙人：

1.法人合伙人

法人合伙人，无论是取得的“生产经营所得”，还是“股息、利息、红利所得”，均征收企业所得税，一般税率为25%。 

居民企业之间股息红利等投资收益免征企业所得税，必须是直接投资于其他居民企业，而非间接投资，如果居民企业投资到“独资企业、合伙企业”取得的分红，没有免税优惠，需要照章缴纳企业所得税。

2.自然人合伙人

自然人合伙人，主要缴纳两类个人所得税，一类是“经营所得”，另一类是“股息、利息、红利所得”。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目按20%的税率计算缴纳个人所得税。 

合伙企业收到出资款

是否缴纳资金账簿印花税？

无需缴纳。

解析：
根据《税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》 （国税发[1994]25号）条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
合伙企业合伙人的出资额，在工商登记时不作为注册资本，不在“实收资本”和“资本公积”科目核算，行业中通行的做法是将合伙人出资额计入“合伙人资本”科目，因此，对合伙人的出资额无需缴纳资金账簿印花税。

合伙企业的“先分后税”

是分配了才交税吗？

不是。

所谓“先分后税”，不是真的分钱，而是合伙企业有了应纳税所得额，“应分”之时，需要计算纳税。
就是说，合伙企业如果有了应纳税所得额，没有分钱，也要纳税。

合伙企业股权转让

所得如何纳税？

（1）创投企业（创投企业需要在发改委或者中基协完成备案且规范运作），可以选择按单一投资基金核算（按照20%税率计算）或者按创投企业年度所得整体核算方式（按照5%-35%的超额累进税率计算），且一经选择后3年内不能变化。
（2）非创投企业，则合伙企业股权转让，合伙人为自然人合伙人，转让合伙份额所得应全部纳入生产经营所得，按照“经营所得”缴纳个人所得税，适用税率5%-35%。
对于法人企业投资者，转让股权所得需并入当期收入，按适用税率缴纳企业所得税。